SAITAMA
産業廃棄物処理業の許可申請で、埼玉県から「財務診断書」「財務実績・計画書」の提出を求められることがあります。3つの指標による判定基準・2つの書類の使い分け・作成できる資格を、埼玉県の許可申請の手引（一次情報）にもとづいて中小企業診断士が整理しました。
CHECK
埼玉県は、収集運搬業（積替え保管を除く）と、収集運搬業（積替え保管を含む）・中間処分・最終処分とで、別々の手引を出しており、判定の仕方も結論も異なります。
CASE 1
収集運搬業（積替え保管を除く）
法人事業者の方が対象です。個人事業者の方は提出不要とされています。
STEP 1
債務超過状態の有無
直近決算期の貸借対照表において債務超過（負債の総額が資産の総額を上回る状態）であるかどうか。
債務超過ではない場合は、追加の書類は必要ありません。
STEP 2
直近決算期で経常損失（赤字）の発生有無
直近決算期の損益計算書の経常利益において、黒字（＋）か赤字（−）かを確認します。
赤字が発生していない場合は、財務実績・計画書を提出します。
STEP 3
3年分決算を通算した経常損益における経常損失（赤字）の発生有無
直近から数えた3年分の経常利益を合計し、黒字（＋）か赤字（−）かを確認します。決算書類が3年に満たない場合は、現有分の経常利益で確認します。
通算で赤字が発生していない場合は、財務実績・計画書を提出します。
通算でも赤字が発生している場合は、財務実績・計画書と「財務診断書」の両方を提出します。
債務超過というだけでは、財務診断書までは求められません。直近も、3年通算でも赤字——というところまで来て、はじめて資格を持つ第三者の診断書が必要になります。
CASE 2
収集運搬業（積替え保管を含む）・中間処分・最終処分
こちらは3つの指標のプラス／マイナスの組み合わせで決まります（既存法人の場合）。自己資本がマイナス、つまり債務超過になると、どの組み合わせでも財務診断書が必要です。
| 直前期の決算の状況 | 追加して添付する書類 | 作成できる人 | ||
|---|---|---|---|---|
| 自己資本 | 経常利益 | 直前3年間の 経常利益の平均値 |
||
| ＋ | ＋ | ＋ | なし | — |
| ＋ | － | ＋ | 財務実績・計画書 | 資格の指定なし |
| ＋ | ＋ | － | ||
| ＋ | － | － | ||
| － | ＋ | ＋ | 財務実績・計画書 ＋ 財務診断書 | 中小企業診断士 又は公認会計士 |
| － | ＋ | － | ||
| － | － | ＋ | ||
| － | － | － | ||
※ 追加添付書類が提出されない場合は、経理的基礎を有すると判断できません。
※ 個人事業者については、財務実績・計画書の添付は必要ありません。
※ 決算期を迎えていない新規設立法人は、財務実績・計画書、金融機関の残高証明書及び融資証明書を添付します。
出せば通る、という書類ではありません
財務診断書を審査の結果、事業を継続して行えないと判断される場合には不許可となる場合があります。
提出書類（追加書類を含む。）をもとに審査を行うので、追加書類を提出後、不許可となる場合もあります。
いずれも埼玉県の手引に書かれていることです。提出したかどうかではなく、中身が審査されます。
DOCUMENTS
財務実績・計画書 ─ 数字を「作る」書類
直前3年の実績と、今後5年の計画を数値で示します。作成者の資格指定はありません。
※個人事業者は添付不要です。
財務診断書 ─ 分析と所見を「述べる」書類
中小企業診断士又は公認会計士が作成します。手引が定める記載事項は次の6つです。
診断する会社の概要
直近3年分の財務諸表に基づく財務診断
直近3年分の財務諸表をベースに、安全性・成長性・収益性の観点から各種財務指標の診断を行い、その診断結果を記載する。
債務超過に至った原因
債務超過に至った原因を具体的に記載する。
今後5年間の計画についての分析
今後5年間の計画の数値の変化の内容を具体的に記載する。
債務超過の改善策及びその実現可能性
「リサイクルの気運が高まり売上が上昇する」等の期待的観測は不可。あくまで具体的な改善策に限る。
関連資料（各種財務診断資料等）
4つめと5つめが、この書類の中心です。今後5年の計画は別の書類で作りますが、財務診断書ではその数値の変化を具体的に分析し、改善策の実現可能性まで述べることが求められます。「気運が高まる」といった期待では通りません。
出典
埼玉県HP（公式の一次情報）
埼玉県「許可申請書・変更届出（手引き・様式・記入例）のダウンロード」
手引等は改定されることがあります。最新の内容は行政のホームページ等でご確認ください。許可の可否について行政の最終判断を保証するものではありません。
FAQ
債務超過ではありませんが、赤字です。何か要りますか？
どちらの業種かで変わります。
・積替え保管を除く収集運搬業＝債務超過でなければ、赤字でも追加の書類は必要ありません（手引のチェックフローの1問目で終わります）。
・積替え保管を含む収集運搬業・中間処分・最終処分＝自己資本がプラスでも、経常利益または直前3年平均の経常利益がマイナスであれば「直前3年の実績及び今後5年間の計画」（財務実績・計画書）の提出が必要になります。
いずれも作成者の資格指定はないため、自社での作成も可能です。
財務診断書は何年分の分析をするのですか？
分析の対象は直前3期の実績です。今後5年分は「財務実績・計画書」という別の書類で作成するもので、財務診断書ではその計画の妥当性を検証して述べるという位置づけになります。
埼玉県以外にも申請予定があります。まとめて相談できますか？
はい。自治体ごとに必要な書類・様式・資格要件が異なります。ご提出先に合わせて作成しますので、まとめてご相談ください。全国オンラインで対応しています。
埼玉県に提出する財務診断書の作成を承っています
債務超過に至った原因の分析と、5年計画の妥当性の検証を、決算書にもとづいて組み立てます。
料金・納期は産業廃棄物許可 経営診断のページに記載しています。